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财务人员必备干货:最全会计账务处理流程!收藏!

时间:2017-12-07 浏览:

随着信息化,机器化的进步,每个财务人员都该了解会计账务处理流程,现在的工作基本都能用计算机代替,财务工作也不例外,除了凭证的制作,其余的都可以用计算机完成。只有二者相互配合,工作效率才会不断提高。

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会计账务处理

一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”

1、处理有关现金的原始凭证;

2、处理有关银行存款的原始凭证;

3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致;

4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如:银行承兑汇票等);

5、处理有关需要自制的原始凭证。

二、根据记账凭证登记入账簿。

登记账簿是指根据审核无误的原始凭证及记账凭证,按照国家统一会计制度规定的会计科目,运用复式记账法对经济业务序时地、分类地登记到账簿中去。记账人员根据记账凭证登记完毕账簿后,要在记账凭证上注明已记账的符号,避免重记或漏记。

三、根据记账凭证需要编制T型账。

四、编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习。

五、根据“T”型账编制科目汇总表。

六、根据上月的资产负责表、损益表、本月科目汇总表编制“试算平衡表”。

七、根据“试算平衡表”编制财务报表。

试算平衡工作是通过编制试算平衡表完成的。编制试算平衡表,是为了在结计利润以前及时发现错误并予以更正。同时,它汇集了各账户的资料,依据试算平衡表编制会计报表将比直接依据分类编制会计报表更为方便,对于拥有大量分类账的企业尤其如此。

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细节补充

1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理);个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定: 建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不 能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金, 失业保险金

5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会 经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提。

7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金, 如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费。

9、日记帐可以用来连续记录全部经济业务的完成情况,也可以用来连续记录某一类经济业务的完成情况。出纳日记账保存25年。

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