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看上去很简单的一个会计处理,很多会计都弄错了

时间:2017-12-25 浏览:

看上去很简单的一个会计处理,很多会计都弄错了

会计人员不要凭着感觉记账,往往会给企业留下巨大的涉税风险,比如:报销客户住宿费,取得酒店开具的增值税专用发票:

错误处理:

借:管理费用-差旅费

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

正确处理:

借:管理费用-差旅费

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

然后做进项税额转出

借:管理费用-差旅费

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

自己员工出差的住宿费可以抵扣,但是为客户报销的住宿费属于招待费性质不得抵扣增值税;个人消费、集体福利、业务招待等即便是取得了增值税专用发票,也不得抵扣增值税。

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产,纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

目前财务人员的做账风险逐渐加大,逼着中小企业朝着财务规范化发展,金税三期上线,国地税联合入户稽查; 防伪税控网络开票系统升级;多证合一 五证合;多个领域完善守信联合激励失信联合惩戒制度等。会计人员做的每一笔账,总会与税有关联,也就是财务必然涉及税务;会计人员做账的基本原则是不得违反税务政策,做的每一笔账务处理都要找到做账的税务依据。

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