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会计记账流程及一些基本分录处理

时间:2017-12-27 浏览:

会计记账流程及一些基本分录处理

1 、做账基本流程:

凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账

2、社保公积金计提及付款:

计提:(注意只有单位负担的部分才会计提)

借:管理费用/销售费用等——养老/医疗....公积金等——财务部/销售部.... A

贷:应付职工薪酬——社保/公积金等 A

支付:

借:管理费用——员工保险(公司缴付部分) A

其他应收款——员工保险(个人缴付部分) B

贷:银行存款 A+B

3、工资计提及发放

计提:(A=B+C)

借:管理费用/销售费用等——工资(按未扣除社保、公积金、个税之前的金额计提) A

贷:应付职工薪酬——工资(扣掉社保公积金个税后的金额,即实发员工的工资) B

其他应收款——员工社保/个税等(员工个人负担的那一部分社保公积金及缴纳的个税) C

注意:依照权责发生制,当月的工资如果下月发,当月月底一定要计提,费用是当月的不是下月的

发放工资:

借:应付职工薪酬——工资(按未扣除社保、公积金、个税之前的金额计提) B

贷:银行存款或现金 B


4固定资产:

收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时,

借:固定资产——各部门

贷:银行存款(或应付账款)

计提折旧时

借:管理费用——折旧费(管理部门用)

工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)

贷:累计折旧



5、计提无形资产摊销:

根据自制的计算表,在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即:

借:工程施工(或管理费用)

贷:无形资产


6、计提流转税金:

根据每月末经营部报来的产值确认单,按照各项应缴税费的比率,分项目计算出应交税金和其他应交款,即:

借:主营业务税金及附加(各项目部)

贷:应交税金(各税种)

其他应交款(各费种)

会计记账流程及一些基本分录处理


7、结转损益:

按当月所有损益类科目的发生进行损益结转,自动生成的凭证为

借:本年利润

有贷方发生额的各明细科目

贷:有借方发生额的各明细科目

本年利润

13凭证审核:

出纳、成本制作的凭证由总账会计审核,总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

注意:在月末结账日核对现金、银行存款的账实数,编制现金盘点表和银行余额调整表,如有差异,应及时查找原因进行处理。

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