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年底排除企业的税收风险,可以从这个4个方面入手

时间:2018-01-08 浏览:

年底排除企业的税收风险,可以从这个4个方面入手

会计日常工作中除了记账,准备各种报表外,到了年底为了预防税收风险的发生,可以从这四个方面进行排查工作,及时消除企业的税收风险。

一、个人所得税,长期挂账股东个人借款,会有“利息、股息、红利所得、职工个人借款,会有“利息、股息、红利所得、工资、薪金所得”项目计征个人所得税的风险;企业以先借款后报销费用的形式,转移走公司的账面利润,会有涉嫌逃避企业所得税、个人所得税的风险。购买的购物卡若是用来发放员工的,属于福利费,存在代扣代缴个人所得税的风险;若是购买的购物卡若是用来送礼的,属于业务招待费,更存在代扣代缴20%个人所得税的风险。

二、房产税的缴纳,房屋装修、装潢费用并入房产值计提折旧的,是否按规定一并计算缴纳房产税;房屋大修的,是否在大修完工次月起按新调整的房产价值计算缴纳税房产税;企业全部或部分房产出租的,从价计征与从租计征房产的计税依据划分是否合理、准确;新建、扩建、翻建的房屋,是否从建成验收的次月或使用的次月起缴纳房产税;

三、福利费入账必须凭发票,企业购买属于职工福利费列支范围的实物资产如仲秋购买月饼等必须取得发票;企业职工食堂的采购支出必须取得发票;同时企业为职工支付的一些费用性福利如报销的医药费、托儿费等也必须取得发票;公司给困难职工发放的补助费,可以凭困难职工发放明细表以及公司相关文件作为附件。

四、财务报表,存货项目余额大且不断增长;预收、预付账款项目余额大;增值税留抵税额大但存货余额小且明显不匹配;营业外收入、财务费用、投资收益项目金额变化较大等。好多企业利用虚增费用以达到虚减利润,少缴企业所得税的目的,现在金三系统大数据的对比,无形中给企业的期间费用异常带来了巨大的预警风险。

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