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会计银行存款日记账常见错误

时间:2018-02-16 浏览:

会计是一个需要细心认真的工作,否则容易出现这样或那样的错误。对银行存款这一科目更应该慎重,银行存款日记账是专门用来记录银行收支业务的一种特种日记账。关于银行存款日记账大家容易犯的错误有以下几种:

会计银行存款日记账常见错误

1、制造余额差错

即会计人员故意算错银行存款日记账的余额,来掩饰用转账支票套购商品或擅自提现等行为,也有的在月底银行存款试算不平时,乘机制造余额差错,为日后贪污做准备。此种手法非常容易被察觉,但如果本年内未曾复核查明,以后除非在全部检查银行存款日记账,否则很难发现。

2、擅自提现

指会计人员或出纳人员利用职务便利条件,私自签发现金支票,提取现金,不留存根不记账,从而占有现金。这种情况主要发生在内控管理制度不严的企业。

会计银行存款日记账常见错误

3、转账套现

指会计人员或有关人员通过外单位的银行账户为其套取现金。在这种手法下,外单位的账面上表现为“应收账款”和“银行存款”等科目以相同的金额一收一付。而本单位为外单位套取现金,已获得回扣。收到该单位转账支票存入银行时,账务处理:

借:银行存款

贷:应付账款

提取现金

借:库存现金

贷:银行存款

付现金与外单位时

借:应付账款

贷:库存现金

为掩盖套现真相,有些单位直接入账为:

借:银行存款

贷:库存现金

会计银行存款日记账常见错误

4、涂改转账支票日期

将以前年度已经入账转账支票的收款日期涂改为报账年度日期进行重复记账,在擅自开具现金支票提取现金不入账私自占有。由于重复记账,银行存款日记账余额将大于银行对账单余额,记账时:

借:银行存款

贷:相关科目

这等于在银行存款日记账上增加借方余额,为提取现金做准备,提取时:

借:库存现金

贷:银行存款

5、截留银行存款收入

利用业务上的漏洞或可乘之机,故意漏记银行存款收入入账,伺机转出转存占为己有。多发生在银行代为收款的业务中,银行收款后通知企业,会计人员将收款通知藏匿不记账,日后在开具现金支票提取现金。

除了以上所述外,还可能存在以下:

未将超过库存现金限额的现金及时、全部地送人开户银行;开立“黑户”,截留存款;签发空头、空白支票等行为。

以上行为不知道你所在的企业是否存在这些问题,当然在实务中,如有关于银行存款的一些错误,可以交流哦

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