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记账报税不是一回事,纳税申报这5个变化,老板和会计要分清

时间:2018-04-12 浏览:

记账报税不是一回事,纳税申报这5个变化,老板和会计要分清

1、员工产假期间其产假工资由劳动保障局生育保险支付,员工的个人应负担的五险一金费用暂时由公司代缴,等后面正常发放员工工资时再从当月工资中扣回,这样该员工产假期间的个税要如何申报?

一次性扣多个月的社保费,在申报个税时应在对应月份分别扣除,而不是一次性扣在一个月。如果不够扣,则扣缴软件计算的应纳税所得额为零,并提示社保费和公积金合计金额大于收入额,点击确认后,可以继续正常保存和申报。若员工产假期间若未按上述规定申报个人所得税,应进行个税更正申报。金税三期个人所得税扣缴系统客户端仅接受扣缴单位补申报(更正申报)六个月以内(不含当前属期)税款所属期的申报数据。超过六个月的,需提供以下资料至主管税务机关办税服务大厅办理。

2、《年度纳税申报表(A类,2017年版)》共计包括多少张表单?

修订后的《年度纳税申报表(A类,2017年版)》从原来的41张表单变为现有的37张表单。按内容分,共包括反映纳税人整体情况的表单2张,会计核算相关表单6张,纳税调整相关表单13张,弥补亏损相关表单1张,税收优惠相关表单9张,境外税收相关表单4张,汇总纳税相关表单2张;按层级分,共包括基础信息表1张,主表1张,一级明细表6张,二级明细表25张,三级明细表4张。绝大部分纳税人实际填报表单的数量约在8张~10张左右。纳税人应当根据行业类型、业务发生情况正确选择适合本企业的表单进行填报。

3、领取营业执照后必须要进行税务登记吗?

根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定:企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。

4、资产总额是怎么带出来的,和我的企业实际情况不符?

A00000企业基础信息表中的103资产总额(万元)是自动生成,可修改,只能填报大于0的正数。数据来源于金税三期系统中税务登记信息“投资总额”字段。可以根据企业实际情况进行修改。该数据是小微企业判断的一个重要衡量标志,资产总额的单位是万元,所以请不要填错了。

5、企业持有的固定资产评估增值是否缴纳企业所得税?

企业在固定资产持有期间发生评估增值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。同时评估增值不涉及该固定资产的所有权转移,则不需要计入收入缴纳企业所得税。

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