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会计实务小技巧:往来账如何核对,才能提高工作效率?

时间:2017-11-01 浏览:

往来账往往是最能藏污纳垢的地方,因而往来一般要求按月核对,按季度清理,往来勾稽不平会影响月度结账,那么我们该如何核对往来账呢?

会计实务小技巧:往来账如何核对,才能提高工作效率?

一:自查

在与对方单位核对往来账时应先进行自我审查,确定本期往来都如实计入金蝶中,然后按照往来账的单位依次对记账方向、发生额、摘要、日期进行审查,确认无误后,内部单位可直接通过金蝶发送内部往来通知单进行核对,外部单位则需联系对方进行核对;

会计实务小技巧:往来账如何核对,才能提高工作效率?

二:余额对平

在往来账自查无误的基础上,与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致,则表明双方的业务记录无误,内部单位对往来账款通知单进行确认,我方收到确认后勾稽即完成此次往来账核对;

如果双方余额不一致,则计算两者差额,并对差额的方向和大小进行分析:

1、查看是否有与差额相同金额的业务发生;

2、判断是否存在未达账项,是否需编制“余额调节表”进行调节;

3、查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生,判断是否账户方向记错业务。

会计实务小技巧:往来账如何核对,才能提高工作效率?

造成双方余额不一致的原因有很多,如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节,则需进行发生额核对。核对发生额,有以下两种方法:

1、核对双方的业务发生额,可不按时间顺序逐笔核对,而是分别核对借方发生额或者贷方发生额;

2、核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额,找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响,则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围,从而减少对账工作量。

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