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防伪税控技术维护费抵减时如何填写申报表以及会计上如何记账

时间:2017-11-23 浏览:

防伪税控技术维护费抵减时如何填写申报表以及会计上如何记账

第一个问题,税控盘维护费可以抵减的是增值税,其他税收不可以抵减,应当填写增值税填写申报表。

增值税纳税申报表根据企业的不同,有两种类型的表:一般纳税人申报表和小规模纳税人申报表。

一般纳税人申报表:发生税控盘维护费,应填写“增值税纳税申报表附表四(税额抵减情况表)”第一行“增值税税控系统专用设备及技术维护费”,本期发生额、本期抵减额根据企业情况如实填写。同时填写主表23行。

小规模纳税人申报表:发生税控盘维护费,应填写“增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料(税额抵减情况表)”第一行,同时,填写主表18行。

第二个问题:如何在会计上记账,因为是税控设备服务费,可以理解为委托管理服务。应该冲减管理费用。

1.支出税控盘维护费用时

借:管理费用 300 贷:银行存款 300

2.抵减缴纳增值税时

借:应交税费---应交增值税(减免税额) 300

贷:管理费用 300

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